如意集团收年报问询函：涉6.45亿元关联方应收账款，营收净利已连续三年下滑
2022-05-23 16:10 来源: 搜狐财经
原标题：如意集团收年报问询函：涉6.45亿元关联方应收账款，营收净利已连续三年下滑
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作者丨李文贤
5月23日，深交所向如意集团发出年报问询函，提出13项问题。要求如意集团对关联方应收账款收回及计提情况、佛山莱卡实物出资问题、营收净利润同比大幅下降等进行书面回复。
作为山东纺织行业龙头，如意集团曾被称为中国版LVMH，如今营收、净利润已连续三年下滑。
2021年，如意集团实现营收6.9亿元，同比下滑12.27%，净利润为0.01亿元，同比下滑80.49%。
关联方欠款超6亿元
超过6亿元的关联方应收账款，成为问询函关注的第一项问题。
4月29日，如意集团公告披露，2019和2020年度审计报告中保留意见涉及公司关联方应收账款回收及坏账准备计提事项的影响已消除。公司2021年审计报告意见类型为标准无保留意见。
2020年审计报告“形成保留意见的基础”显示，如意集团对关联方的应收账款期末余额为6.45亿元，计提了5207.36万元的坏账准备。对于关联方应收账款，会计师实施了函证、资料查验、期后收款检查等审计程序，未能就可回收金额获取充分、适当的审计证据，无法判断上述关联方应收账款的坏账准备是否已充分计提。
如意集团在《专项说明》中称，截至2021年12月31日，公司已将上述2019和2020年度审计报告中保留意见涉及关联方的部分应收账款收回，未收回部分已在2021年12月全部与公司关联方济宁如意万众创业投资管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“万众创业”）持有的莱卡新材料（佛山）有限公司（以下简称“佛山莱卡”）股权进行了资产置换，并于当月完成了股权过户手续。
年报显示，资产置换交易对价约9.8亿元，如意集团对应置入关联方万众创业持有的佛山莱卡25.72%的股权。
2021年12月2日，如意集团披露的公告显示，拟置出资产为公司及全资子公司济宁如意新材料技术有限公司的部分应收账款、存货，账面原值共计约9.8亿元，其中应收账款账面原值约7.4亿元，存货账面原值约2.5亿元。
年报同时提到，如意集团报告期末关联方应收账款账面余额为1.37亿元，计提715.86万元的坏账准备，计提比例为5.21%。
对于2020年审计报告“形成保留意见的基础”中涉及的6.45亿元，问询函要求如意集团说明关联方应收账款的具体情况，包括关联方名称、应收账款金额、款项期限、账面原值、已计提坏账准备情况等。
同时说明置出应收账款的具体构成，与2020年审计报告中保留意见涉及的关联方应收账款差异情况（如有），以及将关联方应收账款部分收回的具体情况。
问询函要求如意集团说明2021年末关联方应收账款的产生原因，包括关联销售的具体情况，以及该部分应收账款未作为置出资产的原因
对于关联方计提，问询函要求说明将关联方应收账款列为单项计提坏账准备的应收账款的原因，以及确定关联方应收账款坏账准备计提比例的依据、计提比例较低的合理性；同时说明公司在督促关联方还款方面已采取的具体措施，公司董事、监事、高级管理人员在应收账款催收方面是否勤勉尽责。
请年审会计师进行核查并发表明确意见，同时结合对公司关联方应收账款事项执行的审计程序、已获得的审计证据，说明在公司2021年度末仍存在大额关联方应收账款的情况下，对该部分应收账款的可回收性、坏账准备计提充分性的判断，与2020年保留事项涉及公司关联方应收账款回收及坏账准备计提事项的情况是否存在差异，未继续出具非无保留意见的原因及合理性。
置换资产被投诉出资未实缴到位
针对置入资产佛山莱卡股权事项，近期深交所接到佛山莱卡股东创莱纤维（佛山）有限公司（以下简称“创莱纤维”）代理律师的投诉称，如意集团在资产置换关联交易的信息披露方面涉嫌存在违规行为。
如意集团在2021年12月21日披露的公告中称，12月16日，创莱纤维将持有佛山莱卡未实缴出资的股权转让给万众创业及对佛山莱卡增资涉及的工商变更手续已办理完毕。工商变更完成后，创莱纤维持有佛山莱卡71.42%股权，万众创业持有佛山莱卡28.58%股权，出资已实缴到位。投诉方认为，实物出资并未完成实缴，且各方已就实物出资问题提起仲裁。
如意集团在2021年12月11日披露的《关注函回复》）中称，创莱纤维每年根据销售净额的比例向莱卡集团支付专利权使用费，后续仍由原主体支付，将于股东大会前签订专利权授权使用协议，协议约定佛山莱卡不承担该项费用。
投诉方认为创莱纤维从未与佛山莱卡达成或签署任何专利权授权协议，同时创莱纤维若将所有经营业务和资产、知识产权转移至佛山莱卡名下后还要支出高额专利费用，有违正常商业逻辑。
如意集团在佛山莱卡审计报告附注中披露，在编制模拟财务报告时依据如意集团、创莱纤维、济宁如意弹性纱线有限公司签署的《债权债务抵消协议》约定将一笔2.15亿元预付账款转让给创莱纤维作为购买创莱纤维注入存货1.58亿元的预付款。
投诉方认为，创莱纤维从未将任何存货向佛山莱卡出售或签署任何买卖合同，未签署《债权债务抵消协议》。
如意集团在《关注函回复》中称，创莱纤维是公司控股股东山东如意科技集团有限公司通过美国莱卡集团实际控制的公司，与公司为同一控制的企业。
投诉方认为，因如意集团关联方的境外借款违约，创莱纤维作为借款人名下的经营实体已于2022年3月被境外贷款人接管控制权；如意集团未及时披露创莱纤维的控制权变更事宜。
投诉方认为，如意集团前期披露的北京中和谊资产评估有限公司出具的《评估报告》的估值前提是创莱纤维的经营性资产和业务全部转移至佛山莱卡并且相关知识产权许可协议能有效执行的基础上，目前创莱纤维已不可能进行实物增资、也未与佛山莱卡签署任何知识产权许可协议，因此佛山莱卡的估值具有误导性。同时，创莱纤维接管人还将进一步采取法律行动挑战佛山莱卡的设立及置换交易的法律效力。
问询函要求如意集团说明佛山莱卡各股东的实缴出资以及增资的具体进展情况，是否存在投诉方所称的未完成实缴而公司披露为“出资已实缴到位”的情形，是否存在信息披露不真实的情形等。
同时，如意集团需针对是否与相关方签订专利权授权使用协议、是否已与相关方签署《债权债务抵消协议》、创莱纤维情况做出说明，同时说明公司将佛山莱卡股权以9.84亿元作为长期股权投资进行列报的合理性。
2021年净利润下滑八成
年报显示，2021年如意集团实现营业收入6.9亿元，同比下降12.27%；实现净利润99.38万元，同比下降80.49%，扣非后净利润亏损1388.33万元；经营活动产生的现金流量净额为-2.63亿元，同比下降280.76%。
分业务看，服装收入3.36亿元，占同期收入的比重为48.79%，同比下降34.26%；毛纺收入1.93亿元，占比28.01%，同比下降4.75%；棉纱收入9,321.76万元，占比13.51%，同比增长125.28%。
毛利率方面，毛纺业务本期毛利率为19.24%，同比提升9.65个百分点。
问询函要求如意集团说明公司营业收入、净利润同比大幅下降，同时经营活动现金流发生大额流出的原因及合理性；同时说明在毛纺业务收入下滑的同时其毛利率水平提升的原因，以及公司各类业务的毛利率、净利率较同行业可比公司是否存在显著差异。
同时，年报显示，如意集团前五大客户销售金额合计占当年销售总额的24.35%，其中关联方销售占比为15.86%，第一大客户为公司关联方。
如意集团前五大供应商采购额合计占当年采购总额的36.94%，其中关联方采购占比为8.44%。
根据披露，2021年如意集团向控股股东山东如意科技集团有限公司（以下简称“如意科技”）销售商品金额为1.13亿元，与年报第一大客户销售金额接近。
2022年，如意集团与如意科技关联销售的合同签订金额或预计金额为2.3亿元，较报告期实际关联销售金额大幅提高，截至披露日已发生关联销售金额4898.9万元。
问询函要求说明如意集团收购如意科技服装资产后各年度关联销售金额、对应年度销售回款情况及各期末应收款项余额，对该等关联交易金额、回款和应收账款的变动趋势进行详细分析等。
同时说明如意集团2022年预计关联销售金额继续出现大幅增长的原因，难以解决与如意科技进行关联销售的原因，关联销售定价方式、定价公允性，是否存在通过关联销售调节利润或损害上市公司利益的情形等。
年报显示，如意集团控股股东如意科技及其一致行动人山东如意毛纺集团有限责任公司、山东济宁如意进出口有限公司所持全部股权被司法冻结，绝大部分进行质押。截至报告期末，上述股东的持股比例合计为38.36%。如意集团需说明是否存在被平仓以及公司控制权不稳定的风险。
此外，问询函还要求如意集团针对预付款项期末余额、其他应收款账面、扣除正常经营之外的其他业务收入、各季度现金流波动年初库存量高企、子公司业务模式、销售费用大增等情况，在5月31日前作出说明。返回搜狐，查看更多
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