关于一般纳税人各种问题，速速收藏

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发布时间：2023-04-22 05:38

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一般纳税人的界定？

新办企业、个体工商户、个人独资企业、合伙企业新办理税务登记之初均为小规模纳税人，后期可自行申请或经税务机关核定升为一般纳税人；

小规模纳税人的界定标准是通常年销售额在500万以内；若连续滚动12个月销售额累计超过500万强制核定升为一般纳税人。

成为一般纳税人后还能降为小规模纳税人吗？

一般不能，另有相关政策规定的除外。依据：财政部国家税务总局《关于增值税若干政策的通知》财税[2005]165号规定：纳税人一经认定为正式一般纳税人，不得再转为小规模纳税人。

我是小规模纳税人连续12个月收入

没达到500万可以申请一般纳税人吗？

可以的，可自行申请税务机关核定升为一般纳税人。

我公司一直没有业务也需要报税吗？

根据相关规定，公司注册后应当在领取营业执照30日内，向当地主管税务机关申报办理税务登记报到，并履行纳税申报义务。所以，不管有没有业务，都需要办理税务登记及纳税申报，只要经营就需要建账记账。

一般纳税人多久报一次税？包含哪些税？

规定报税期限是什么时间？

一般纳税人含季报和月报。

季报一般包含工会经费、残保金、企业所得税。月报包含增值税、附加税、个人所得税。印花税按次报。

以季度为1个纳税期的，自期满之日起（次月）15日内申报纳税；以1个月为1个纳税期的，自期满之日起（次月）15日内申报纳税。若最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日;在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。提示：税种根据行业不同而不同，具体以实际为准。

我是一般纳税人可以开专用发票吗?

开专票税率和普票一样吗？

可以自开专票，不可以申请税务机关代开专票；一般适用13%、9%、6%、0%，部分简易征收适用3%、5%税率，普票和专票税率一致。

我是一般纳税人

取得的专票、普票都可以抵扣吗？

专票可以抵扣，普票不可以抵扣（另有规定的除外）。

我是一般纳税人

取得小规模纳税人开具的专票可以抵扣吗？

可以的，小规模纳税人向一般纳税人提供专票，是可以抵扣的（另有规定的除外）。

我是一般纳税人

开普票给一般纳税人对方能抵扣吗？

不可以，普票不能抵扣（另有规定的除外）。

我是一般纳税人

开具了简易征收发票能抵扣进项吗？

不可以，适用简易征收计税项目的不可进项抵扣。

我是一般纳税人

可以给小规模纳税人开具专票吗？

可以的，由于小规模纳税人不存在抵扣问题，所以专票当作普票使用就可以，建议尽量开具普票。

我是一般纳税人，是不是就不是小微企业？

不一定，一般纳税人是增值税纳税人身份上的概念，是否是小微企业需按照相关标准界定。

我是一般纳税人

员工工资月不超5000元也要申报吗？

需要申报，超与不超都要正常申报。

我公司经营范围没有企业营销策划这一项

但是发生了这项业务

可以开具策划服务类发票吗？

可以的，企业发生应税行为，除国家明令禁止销售以外，即使超出执照上的经营范围，也应当据实开具发票，必要时可申请增加执照经营范围。

什么是含税价和不含税价？

（1）包含内容不一样，含税价是税包含在价格中，由成本、利润以及税金组成，实行价内税时，商品交易价格为含税价格；不含税价的价格包括商品的成本和利润。

（2）应用计算不同，含税价是增值税发票票面的价税合计金额，由不含税金额和税额组成，也就是零售价；不含税价增值税发票票面的不含税金额。

我是一般纳税人公司，需要缴纳哪些税？

一般企业：
（1）增值税：应纳增值税额=销项税额-进项税额

简易征收：应纳增值税额=销售收入*适用税率（2）附加税：

·城市建设维护税=应纳增值税额*7%

·教育费附加=应纳增值税额*3%

·地方教育费附加 =应纳增值税额*2%

（3）印花税：
应纳印花税=买卖合同价款*万分之三税率

（4）工会经费：应缴工会经费=工资总额*2%

（5）企业所得税：

应纳企业所得税=应纳税所得额*企业所得税适用税率25%

应纳税所得额=收入-成本-税金-各项费用+公允价值变动收益/投资收益+营业外收入-营业外支出+-其他+-调增调减-减免-弥补以前年度亏损

（6）个人工资薪金所得税
注意：符合相关税收优惠政策的应按税收优惠政策计算缴纳税款。

同是一般纳税人为什么缴税不一样？

地区不同、销售额不同、业务不同、适用税率不同而不同。

能不能少交或不交税？

不可以，纳税人应依法按照税法规定按期足额缴纳税款。一般公司有两大税种：增值税和企业所得税。

增值税：

增值税额即发票票面注明税额，一般计税：应纳增值税额=销项税额-进项税额；

简易计税：主营收入按简易征收适用税率缴纳增值税，按税收政策开多少上多少增值税（免税政策除外）；现在税务系统对于数据的把控透明且精准，一旦发票开具完成就会传送至税局系统并形成纳税依据，应依法按期足额缴纳税款。

企业所得税：
企业所得税是以企业年终利润总额调增调减减免后按适用税率缴纳企业所得税，即：收入-进货成本-工资-各项费用（办公费、差旅费、房租费、物业费、水电费、通讯费、快递费等等）+-其他=利润，所以利润越多缴纳的越多，利润越少缴纳的也少。

同是一般纳税人

个体工商户和公司纳税有什么不同？

不同之处：

（1）税种不同，个体工商户一般只有增值税、附加税和个体经营所得税；

（2）所得税不同：企业是缴纳企业所得税，个体是缴纳个体经营所得税，目前个体工商户征收方式一般为核定定率征收和定期定额征收，由于个体工商户会计核算不健全，按收入额核定征收。

注意：符合相关税收优惠政策的应按税收优惠政策计算缴纳税款。

小微企业的判定标准？

政策依据：财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告(财政部税务总局公告2022年第13号)，本公告执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。

小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。（从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数）。

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